這兩筆“養(yǎng)老金”一個免稅一個稅率3%，央媒詳解

最近，兩條關(guān)于“養(yǎng)老金”的新聞備受關(guān)注。一個是人社部、財政部7月10日發(fā)布通知，2025年退休人員基本養(yǎng)老金再漲2%；另一個是領(lǐng)取個人養(yǎng)老金要繳3%的個稅。面對兩個“養(yǎng)老金”，一些職工感到困惑：兩者有什么不同？我的退休待遇會“縮水”嗎？

想要回答這些問題，首先要搞清楚基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金的區(qū)別。

我國多層次的養(yǎng)老保險體系主要有三大支柱。立足保基本的基本養(yǎng)老保險是第一支柱，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。截至2025年3月末，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)超10.7億人。在這里，參保人退休或達到領(lǐng)取待遇條件后按月領(lǐng)取的錢，就是基本養(yǎng)老金，也就是我們通常所說的養(yǎng)老金。

此前，北京市稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)熱線工作人員明確回應(yīng)，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七項規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。也就是說，養(yǎng)老金免征個稅，廣大職工不必?fù)?dān)心退休后到手的基本養(yǎng)老金會“縮水”。

值得關(guān)注的是，此次上調(diào)的不止城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金，還有城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金。

根據(jù)國家安排，在2024年上調(diào)基礎(chǔ)上，今年城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)再提高20元，漲幅為16.3%，惠及1.8億多老年人，絕大部分是農(nóng)村居民。

那么，什么是個人養(yǎng)老金呢？與基本養(yǎng)老金不同，個人養(yǎng)老金制度是2022年才開始實施的。作為政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的制度安排，個人養(yǎng)老金屬于我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。

簡單來說，參加個人養(yǎng)老金是在享受國家強制實施的基本養(yǎng)老保險待遇基礎(chǔ)上，增加的補充養(yǎng)老保障渠道，對參保人來說，除了基本養(yǎng)老金，為未來的養(yǎng)老再多存一筆錢，相當(dāng)于自己在銀行放一個“存錢罐”，讓“老有所養(yǎng)”更有保障。目前，已有超7000萬人開通個人養(yǎng)老金賬戶。

需要說明的是，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險等金融產(chǎn)品。個人養(yǎng)老金每年繳存上限為1.2萬元，享受遞延納稅優(yōu)惠政策，即繳存時，可從工資等收入中扣除，無需繳納個稅；領(lǐng)取時，按照個稅最低檔3%計稅。這意味著，領(lǐng)取個人養(yǎng)老金要繳個稅，是在政策出臺之初就已明確的。

在購買時享受稅收優(yōu)惠，但在領(lǐng)取時需要繳稅，“一進一出”之間，一些職工對于購買個人養(yǎng)老金的“收益賬本”產(chǎn)生了疑問。那么，個人養(yǎng)老金到底值不值得買？答案是因個人收入而異，需要具體分析。

以職工小張為例，他的稅前年收入約20萬元，適用于個稅20%的計稅檔位，按照每年繳納1.2萬元個人養(yǎng)老金，連續(xù)繳存20年計算，他每年可省稅2400元，20年可以節(jié)省4.8萬元，取出時按3%的稅率，需繳稅7200元。這樣，不算購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的收益，小張大概能省稅40800元。

收入越高、個稅稅率越高，購買個人養(yǎng)老金會越劃算。對于低收入群體來說，如果工資沒達到每月5000元的個稅起征點，參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。

在世界范圍，養(yǎng)老“三支柱”是很多國家打造養(yǎng)老保險體系的主流模式。綜合來看，我國養(yǎng)老第一支柱基本養(yǎng)老保險，發(fā)展相對完善；第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金，覆蓋率有待提升；個人養(yǎng)老金和其他商業(yè)養(yǎng)老金融服務(wù)構(gòu)成的第三支柱，制度設(shè)計正在進一步完善。

業(yè)內(nèi)專家指出，對于普通人來說，基本養(yǎng)老金是“必選項”，是退休后穩(wěn)定的經(jīng)濟來源。個人養(yǎng)老金是“可選項”，不是必須買，也不會穩(wěn)賺不賠，但它是“給未來上保險”的好工具。