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市民朋友們注意啦

個(gè)稅即將迎來(lái)一年一度的“多退少補(bǔ)”

2023年度個(gè)稅匯算，將于2024年3月1日開(kāi)始

2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳

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近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告，2023年度匯算辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。

哪些人不需要辦理年度匯算？

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：

（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；

（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

哪些人需要辦理個(gè)稅匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的

（二）2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

個(gè)稅匯算具體計(jì)算公式：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

圖源：國(guó)家稅務(wù)總局

可享受哪些稅前扣除？

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

（一） 減除費(fèi)用6萬(wàn)元，以及符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除

（二） 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

（三） 符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除

（四）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

納稅人與其配偶共同填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息及住房租金等專項(xiàng)附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，需要與其他填報(bào)人溝通填報(bào)扣除金額，避免超過(guò)規(guī)定額度或比例填報(bào)專項(xiàng)附加扣除。

辦理時(shí)間

2023年度匯算辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

預(yù)約辦理時(shí)間

為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。

同時(shí)，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)：

有匯算初期(3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。

3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。

辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理

（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅

由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)提前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦

（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書(shū)

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)

辦理渠道

為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

與以前年度相比，《公告》的主要變化有哪些？

一是在第六條“辦理方式”部分，進(jìn)一步延長(zhǎng)匯算代辦確認(rèn)時(shí)間。對(duì)納稅人有代辦需求的，不再要求其必須在4月30日前與單位確認(rèn)委托關(guān)系，為納稅人、單位辦理匯算留足更加充分的時(shí)間。

二是在第八條“申報(bào)信息及資料留存”部分，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第25號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延期至2027年底。納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)算納稅，本著便利納稅人操作的原則，《公告》對(duì)納稅人取得兩次以上股權(quán)激勵(lì)的情形，進(jìn)一步明確了多次股權(quán)激勵(lì)合并申報(bào)的方式、時(shí)間和地點(diǎn)。

三是在第十條“退（補(bǔ)）稅”部分，對(duì)未足額申報(bào)補(bǔ)繳稅款的納稅人，進(jìn)一步明確了匯算有關(guān)文書(shū)送達(dá)的規(guī)定，以督促未申報(bào)補(bǔ)稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。

四是在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度。考慮到今年春節(jié)假期較晚，將匯算預(yù)約辦稅起始時(shí)間調(diào)整為2月21日。

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近日，上海市還有一項(xiàng)優(yōu)惠新政策！

上海市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，關(guān)于在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)，試點(diǎn)離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策的通知。具體如下

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財(cái)稅〔2024〕8號(hào)

上海市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局：

為支持自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易，現(xiàn)就在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)試點(diǎn)離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策通知如下：

一、對(duì)注冊(cè)登記在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)的企業(yè)開(kāi)展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)書(shū)立的買賣合同，免征印花稅。

本通知所稱離岸轉(zhuǎn)手買賣，是指居民企業(yè)從非居民企業(yè)購(gòu)買貨物，隨后向另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)售該貨物，且該貨物始終未實(shí)際進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的交易。

二、本通知自2024年4月1日起執(zhí)行至2025年3月31日。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2024年2月6日

文章內(nèi)容和配圖來(lái)源于|上海發(fā)布、人民網(wǎng)等。轉(zhuǎn)載和授權(quán)請(qǐng)聯(lián)系原作者

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